Для принятия к налоговому учету расходов по интернет‑рекламе необходимо собрать пакет документов, подтверждающий факт размещения рекламы в соответствии со всем нормами российского законодательства:
- ✅ Договор на оказания рекламных услуг;
- ✅ Акт оказанных услуг;
- ✅ График выхода рекламы
- ✅ График выхода публикаций;
- ✅ Подтверждение размещения (скрины, ссылки);
- ✅ Наличие маркировки (ERID);
- ✅ Подтверждение сдачи отчётности в ЕРИР.
При этом ‼️НЕЛЬЗЯ УЧЕСТЬ РАСХОДЫ НА РЕКЛАМУ В ИНТЕРНЕТЕ, если:
- ✅ Реклама не была промаркирована в ОРД;
- ✅ Отчетность по маркировке рекламы не передана в ЕРИР;
- ✅ Реклама размещена на ресурсе, доступ к которому ограничен по законодательству РФ;
- ✅ Реклама размещена на ресурсе иностранного лица, не исполнившего требования законодательства РФ.
ЧТО НУЖНО ПРОВЕРИТЬ/СОХРАНИТЬ?
⭐️ Площадка не заблокирована Роскомнадзором
- проверьте домен на blocklist.rkn.gov.ru
- сделайте скрин с результатом
- убедитесь, что на скрине отображается дата (!)
⭐️ Площадка соблюдает № 236-ФЗ
- ресурс включен в Реестр допущенных к размещению рекламы 236-fz.rkn.gov.ru
- проверьте, есть ли сайт в перечне
- сохраните подтверждение (скрин + дата)
⭐️ Реклама зарегистрирована и промаркирована
- проверьте наличие ERID;
- запросите документы, подтверждающие регистрацию рекламы в ЕРИР (скрин креатива из ОРД, подтверждение сдачи отчётности и т.п.)
- сохраните данные вместе с другими документами (рекламные материалы, ТЗ, скрин переписки с блогером)
КТО ОТВЕЧАЕТ ЗА 🔎СВЕРКУ/КОНТРОЛЬ?
- • менеджер по маркетингу - за передачу данных в ОРД;
- • бухгалтер - за проверку пакета документов и включение расходов в учёт;
- • подрядчик - за передачу данных в Роскомнадзор (закрепляется в договоре - кто маркирует рекламу и отчитывается по ней ежемесячно, штрафы за несоблюдение законодательства РФ).
‼️ Возлагать на бухгалтера задачу проверять ОРД и ЕРИР выглядит странно. Этим обычно занимается отдел рекламы.
Роскомнадзор в своих письмах разъяснял особенности применения законодательства об интернет-рекламе и новых положений п. 44 ст. 270 НК РФ, где четко отмечено, что "любая реклама, распространяемая в интернете, должна маркироваться, а сведения должны направляться в Роскомнадзор".
А что насчёт налоговой? 👩💻
- ✅ ФНС видит все рекламные кампании, которые были или не были зарегистрированы надлежащим образом;
- ✅ Плюс видит все разрывы. Например, договор есть, а в ЕРИР он не отражён, либо маркировка есть, а отчетность по ней не сдавалась ежемесячно как положено согласно ФЗ "О рекламе".
Всё это 👇
Следствие того, что Роскомнадзор по закону обязан делиться сведениями о рекламе с ФНС, ФАС и другими органами. Правила игры прописаны в Постановлении Правительства № 969 от 28.05.2022. То есть бухгалтер должен понимать: даже если документы есть в папке и если данные не переданы в ЕРИР - расходы могут не признать!
‼️ Совет дня!
Включите в договор на оказание рекламных услуг условие об их ответственности за непередачу данных в Роскомнадзор. Это может быть штраф или право удержания оплаты. Такие механизмы уже используют все крупные компании.
Если требуется дополнительная консультация, свяжитесь с нами 👉 @coklassic
Наш канал "Налоги в порядке" теперь и в МАХ. Присоединяйтесь!
