3 ВОПРОС: Можно ли выдавать дивиденды наличными из кассы?
➖Выплачивать дивиденды наличными можно, но только из средств, которые взяли со счета.
Для выплаты дивидендов наличкой просто взять деньги из кассы нельзя (п. 4 Указания Центробанка от 09.12.2019 № 5348-У).
Компания должна сдать наличную выручку в банк, а затем снять нужную сумму специально для выдачи дивидендов участникам. Если участников несколько, выпишите отдельный расходно-кассовый ордер на каждого.
4 ВОПРОС: Компания выплачивает дивиденды учредителю, который зарегистрирован как предприниматель. Надо ли удерживать НДФЛ?
➖Да, надо.
Никаких исключений по НДФЛ в отношении получателя дивидендов — предпринимателя в законодательстве нет. Когда организация выплачивает дивиденды, она должна исполнить обязанности налогового агента и удержать НДФЛ (п. 3 ст. 214 НК). Какой режим налогообложения применяет бизнесмен, значения не имеет.
5 ВОПРОС: Допустимо ли выплачивать дивиденды имуществом?
➖Да, если такая возможность предусмотрена уставом компании.
Со стороны компании передачу имущества в счет дивидендов безопаснее оформить как реализацию. То есть отразить в учете доходы и начислить НДС (письма Минфина от 07.02.2023 № 03-03-06/1/9480, ФНС от 15.05.2014 № ГД-4-3/9367). При этом выплата дивидендов не признается расходом (п. 1 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК, письмо Минфина от 22.07.2019 № 03-11-11/54321).
Есть другое мнение — передача имущества в счет дивидендов не относится к реализации.
То есть не нужно начислять НДС и отражать доходы. Но такой вариант учета придется защищать в суде. Кроме того, входной НДС, ранее принятый к вычету по передаваемому имуществу, надо будет восстановить.
Дискуссия