Вопрос, которые может появиться, если попали в ситуацию из текста выше 👆🏻.
Разбираемся..
Если коротко: почти всегда смотрим не на «старость» долга, а на дату отгрузки и ваш статус на эту дату.
1️⃣ Если на дату отгрузки вы уже были плательщиком НДС
Обязанность выставить счёт‑фактуру возникает на дату отгрузки (или предоплаты), а не на дату окончательного расчёта. Если счёт‑фактуру тогда не выставили — её всё равно нужно оформить, просто с нарушением срока. Это не лишает покупателя права на вычет, если остальные реквизиты в порядке. При поступлении поздней оплаты дополнительный счёт‑фактуру не выставляют, налоговую базу по НДС повторно не формируют.
2️⃣ Если на дату отгрузки вы НЕ были плательщиком НДС
Например, были на УСН без НДС или под освобождением, а плательщиком стали позже. НДС считается на дату отгрузки (или аванса), а не на дату оплаты, поэтому при поступлении денег за старую отгрузку НДС не начисляется.
Счёт‑фактуру в этом случае не выставляют, даже если на момент оплаты вы уже стали плательщиком НДС.
3️⃣ Если речь про аванс
При получении аванса плательщик НДС выставляет авансовый счёт‑фактуру, а при отгрузке — «отгрузочный». Если аванс и отгрузка были тогда, когда вы НДС не платили, а сейчас пришла доплата — на одну эту оплату счёт‑фактуру не делают и налог не начисляют.
📌Итого: старый долг сам по себе не создаёт обязанности выставлять новый счёт‑фактуру;
👉🏻 ключевой вопрос — были ли вы плательщиком НДС и была ли отгрузка/аванс в период, когда НДС уже возникал.
P.S. Коллеги, а как у вас ситуации сложились?
Дискуссия