Ошибка в начислении налога в декабре
- 🟡 ошибка в балансе
- 🟡 ошибка в декларации
- 🟡требование от налоговой в марте.
Коллеги, давайте кратко пробежимся по каждому налогу.
📌Имущественный налог
Начисляется последним кварталом декабря:
Дт 26 (или 44, 91.02) Кт 68 «Налог на имущество»
С 2025 года декларацию по имущественному налогу не сдаём — ФНС рассчитывает сама по кадастровым данным.
Но! Налог по среднегодовой стоимости (движимое имущество на ОСНО) по-прежнему считаете вы.
⚠️ Проверьте: остаточная стоимость ОС в 1С совпадает с той, которую вы используете для расчёта базы.
📌Транспортный налог
Начисляется раз в год — декабрём:
Дт 26 (или 44) Кт 68 «Транспортный налог»
Декларацию не сдаём — ФНС присылает сообщение с расчётом.
Но вы обязаны самостоятельно начислить и уплатить до 28 февраля следующего года.
⚠️ Если продали или купили автомобиль в течение года — коэффициент владения считается по месяцам. Проверьте дату снятия/постановки на учёт в ГИБДД.
📌Земельный налог
Аналогично транспортному — начисляется декабрём, декларация отменена:
Дт 26 (или 44, 91.02) Кт 68 «Земельный налог»
База — кадастровая стоимость на 1 января отчётного года.
⚠️ Если кадастровая стоимость изменилась в течение года (например, по решению суда) — пересчитайте налог с даты изменения.
📌Налог на прибыль (без ПБУ 18/02)
Большинство малых предприятий применяют упрощённый учёт — без отложенных налогов.
В этом случае:
- — Начисляем налог на прибыль по данным налогового учёта
- — Проводка: Дт 99 Кт 68 «Налог на прибыль»
- — Авансовые платежи в течение года уже уплачены — в декабре начисляем итоговую сумму за год за минусом авансов
⚠️ Частая ошибка: бухгалтер начисляет налог по данным бухучёта, а не налогового. Если есть расхождения (разные расходы, разные даты признания) — сумма будет неверной.
⚠️ Проверьте: обороты по сч. 68 «Налог на прибыль» за год = суммам в декларации.
📌НДС в 2026 году
С 2025 года плательщики НДС на УСН работают по новым правилам.
Ставки для УСН:
• 5% — если доходы до 250 млн руб.
• 7% — если доходы от 250 до 450 млн руб.
• 22% (стандартная) — если выбрали общую ставку
Для тех, кто на ОСНО — с 2025 года базовая ставка НДС 20% (ставка 22% с 2026 года).
Особенности переходного периода при смене ставки:
- — Авансы, полученные по старой ставке — пересчитываются при отгрузке
- — Счета-фактуры на аванс и на отгрузку должны быть согласованы
- — В декларации по НДС — разбивка по ставкам в разных строках
⚠️ Проверьте книгу покупок и книгу продаж: все документы проведены, ставки указаны корректно, НДС к вычету подтверждён счетами-фактурами.
🙂🙂🙂
Коллеги, более подробно с примерами в 1С мы поговорим с вами уже ЗАВТРА в эфире семинара по закрытию года - «Закрытие года ООО на ОСНО в 1С: как проверить базу, закрыть счета и спокойно сдать бухгалтерскую отчётность».
Разберёмся с каждой проводкой, настройками в 1С и актуальными требованиями 2026 года.
☄️ ВСТРЕЧАЕМСЯ завтра 9 апреля в 13:00 мск
Если еще не зарегистрировались
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ МОЖНО ТУТ 🔗 https://clck.ru/3SsbEb
Дискуссия