ОСВ — это «витрина» бухгалтера: по ней сразу видно, есть ли порядок в учёте. Остатки по счетам формируют Баланс, обороты по счетам — ОФР. Перед закрытием периода и сдачей отчётности ОСВ нужно проверить обязательно.
Шаг 1. Общая ОСВ — смотрим «сверху»
Сначала формируем общую ОСВ по всем счетам без детализации.
Смотрим на три вещи:
- Равенство итогов: сумма дебетовых остатков = сумме кредитовых остатков. Если нет — где-то ручная проводка или ошибка в документе.
- Красные (отрицательные) остатки — первый сигнал проблемы.
- Незакрытые счета затрат и финрезультатов.
Шаг 2. Красные (отрицательные) остатки (рис.1)
По каждому красному счёту «проваливаемся» (двойной клик) → смотрим ОСВ по счёту с детализацией по контрагентам.
Шаг 3. Незакрытые счета — что должно быть нулевым (рис.2)
44 СЧЕТ «Расходы на продажу» Может иметь сальдо по дебету, которое означает сумму транспортных расходов, которые относятся к нереализованным товарам или продукции.
Если 90 и 91 не закрыты — актив и пассив баланса не совпадут.
Шаг 4. Контрольные проверки по конкретным счетам
Деньги:
- Остаток сч. 51 = остаток по выписке банка на ту же дату.
- Остаток сч. 50 = фактическому остатку в кассе по кассовой книге.
Налоги:
- Остаток сч. 68.90 (ЕНС) = сальдо по ЕНС в личном кабинете ФНС.
- Остаток сч. 68.02 = НДС к уплате по декларации.
Расчёты с персоналом:
- Сч. 70 — нет ли кредитового сальдо по уволенным сотрудникам.
- Сч. 71 — нет ли «зависших» авансов подотчётных лиц.
Дебиторка и кредиторка:
- Сч. 62, 60, 76 — проверить срок задолженности (нет ли просроченной более 3 лет).
- Сч. 62.02 с дебетовым остатком — аванс не зачтён, нужно искать документ реализации.
- Сч. 60.02 с кредитовым остатком — поступление не оприходовано.
Шаг 5. Связь ОСВ с балансом и ОФР
(Рис.3)
Типичные ошибки, которые находят через ОСВ
- Задвоение документов — оборот по счёту аномально высокий относительно прошлых периодов.
- Документы не проведены — нет оборотов там, где должны быть.
- Неверная аналитика — счёт закрыт, но в разрезе субконто есть «плюс» и «минус» на одну и ту же сумму (пересортица).
- Ручные проводки без экономического смысла — проверяйте обороты сч. 000 и ручные операции.
- Незачтённые авансы — дебетовое сальдо на 62.02 или кредитовое на 60.02.
Подробнее ОСВ на примерах разберу в эфире семинара «Закрытие года ООО на ОСНО в 1С: как проверить базу, закрыть счета и спокойно сдать бухгалтерскую отчётность».
Жду вас приходите 9 апреля в 13:00 мск.
РЕГИСТРАЦИЯ 🔗 https://clck.ru/3SsbEb
Дискуссия