Коллеги, открываете две декларации, видите разные суммы — и уже в голове: «Где ошибка? А если налоговая прицепится?»
Но сначала нужно разобраться, какие именно показатели сравниваем
Налоговую прибыль нельзя напрямую сравнивать с базой по НДС: прибыль рассчитывается с учётом расходов
И при сверке доходов тоже есть нюансы
⚠️ Например, покупатель перечислил аванс в сентябре, товар реализовали в октябре
Если поставка облагается НДС и нет специальных исключений, с сентябрьского аванса нужно исчислить НДС
А для налога на прибыль при методе начисления аванс в доходы не включается — доход от реализации признаём в октябре
В декларации по НДС аванс отражается отдельно от реализации
Поэтому объяснять им расхождение именно выручки от реализации будет неверно. Сначала смотрим, какие строки сверяем
⚠️Ещё одна ловушка: ПЕРИОДЫ
Доходы по прибыли за девять месяцев нельзя сравнивать только с реализацией в декларации по НДС за III квартал — берём показатели за одинаковый период
Перед исправлениями проверяем:
- Какие строки сравниваем и за какой период
- Отделили ли авансы от реализации
- Нет ли доходов, которые учитываются для прибыли, но не формируют облагаемую реализацию по НДС
- Все ли документы отражены правильно и в нужном периоде
Расхождение само по себе ещё не доказывает ошибку. Но у каждой разницы должно быть понятное объяснение
ВАЖНОЕ ПРО ПОВТОР СЕМИНАРА
Вы просили повтор «НДС на УСН: как найти ошибки до налоговой» на выходные — мы сделаем ❤️
Сегодня и завтра — по два повтора:
🕛 Утренний — в 12:00 мск
🕖 Вечерний — в 19:00 мск
На семинаре проверяем базу в 1С, книги покупок и продаж, разбираем авансы, отгрузки и исправления перед сдачей декларации
Напоминание пришлём за 15 минут до каждого эфира
Ставьте будильник на удобное время, приходите на семинар
Дискуссия