Электронную транспортную накладную можно использовать для подтверждения расходов на перевозку. Для этого в документе заполняют раздел 12 «Стоимость перевозки груза».
Раздел 12 применяют, когда транспортная накладная используется как первичный учетный документ по 402-ФЗ. В нем фиксируют стоимость перевозки, налоговую ставку, сумму налога, итоговую стоимость с налогом и порядок расчета платы.
⏺️ В разделе 12 должны быть:
- стоимость перевозки без налога;
- ставка и сумма налога;
- стоимость перевозки с налогом;
- порядок расчета платы;
- реквизиты сторон;
- данные ответственных лиц;
- подписи перевозчика и грузоотправителя.
Эти данные связывают выполненную перевозку с расходом в учете. Бухгалтерия получает подтвержденную стоимость услуги и основание для учета расходов.
⏺️ Компаниям стоит заранее определить:
- кто заполняет раздел 12;
- когда фиксируется стоимость перевозки;
- кто подписывает ЭТрН со стороны перевозчика и грузоотправителя;
- как документ связан с договором и заявкой;
- каким документом закрывается НДС: счетом-фактурой или УПД;
- как исправляются ошибки в стоимости и реквизитах.
При корректно заполненном разделе 12 ЭТрН становится полноценной частью налогового учета по перевозке. Если стоимость остается за пределами накладной, расход закрывают отдельным первичным документом: актом, УПД или другим документом с нужными реквизитами.
Перед обязательным переходом на ЭТрН компаниям стоит проверить раздел 12, подписи, связь с договором и порядок закрытия НДС. Так электронная накладная сможет подтверждать факт перевозки и расходы для налогового учета.
Продолжим разбирать практические вопросы перехода на ЭПД: документы, подписи, МЧД, работу с операторами и налоговые риски. Подписывайтесь на канал «Цифровая логистика», чтобы не пропустить следующие разборы.
➖➖➖➖➖➖➖➖
